Статья посвящена особенностям получения стандартного налогового вычета для тех, кто воспитывает двоих детей.
Как сэкономить на налогах после рождения второго?
С появлением детей расходы семьи значительно возрастают, поэтому актуальными становятся любые способы увеличения доходов или снижения расходов.
Не все знают, что НК РФ позволяет сэкономить на уплате НДФЛ всем гражданам, имеющим детей (НК РФ, ст. 218, п. 1).
Определение налогового вычета при рождении второго ребенка
Налоговым вычетом вообще называется сумма, на которую будет уменьшен общий доход родителя для целей начисления НДФЛ. То есть, 13% будут удержаны с меньшей суммы благодаря использованию этого вида льготы.
Кто имеет право претендовать на налоговый вычет на 2 ребенка
Получить льготу по уплате НДФЛ могут:
- родители (оба одновременно),
- супруг родителя, если он/она участвует в обеспечении детей,
- приемный родитель, попечитель, усыновитель или опекун,
Главным условием получения является участие в заботе об обоих детях и их содержании. Если родители разведутся, но оба будут финансово участвовать в воспитании детей, то и их новые супруги могут претендовать на соответствующие послабления.
Удвоенный вычет 2 НДФЛ на 2 ребенка 2 работы
В некоторых ситуациях возможно получение удвоенной экономии на НДФЛ. Это допустимо, если:
- воспитанием занимается единственный родитель, не состоящий в браке,
- один из родителей отказался от получения данной льготы в пользу другого.
При этом, единственному родителю в подтверждение права на удвоение вычета придется предоставить один из документов:
- свидетельство о смерти отца или матери,
- справку о том, что запись в графе «Отец» в свидетельствах о рождении сделана со слов матери,
- свидетельства о рождении с прочерком в графе «Отец»,
- решение суда, признавшего второго родителя безвестно отсутствующим.
В отсутствие документального подтверждения ни развод, ни отказ от выплаты алиментов, ни лишение родительских прав не будут основаниями для начисления удвоенного налогового вычета. Если родитель, признанный единственным, вступит в брак, он утратит право на получение удвоенной льготы.
Единственным может быть признан и опекун, если в решении об установлении опеки указан только он один.
Если один родитель планирует отказаться от получения вычета в пользу другого, важно, чтобы доход отказывающегося облагался НДФЛ по ставке 13% и не превышал нарастающим итогом 350 000 рублей за год. Разумеется, такая ситуация возможна только если оба являются плательщиками НДФЛ и имеют право на льготы по его уплате.
Когда получение удвоенного вычета невозможно:
- если второй родитель безработный,
- если мать находится в декретном отпуске,
- если права законных представителей оформлены в виде опекунства, усыновления или попечительства.
Нельзя получить эту льготу в двойном размере, просто подав два заявления о его предоставлении двум работодателям! Закон устанавливает право получения льготы по НДФЛ только по одному месту работы.
В какой период осуществляется начисление при 2 ребенке НДФЛ: стандартные правила
Сроки начисления налога никак не зависят от того, предоставлены работнику стандартные вычеты или нет и каковы они содержательно.
Налоговыми агентами НДФЛ исчисляется и удерживается из суммы заработной платы работника до ее выплаты.
Порядок перечисления сумм налога в бюджет также не связан с особенностями предоставляемых плательщику льгот, а определяется его правовым статусом.
Если родитель неполный год работал на данном предприятия, вычет полагается только за отработанные месяцы
Размер налогового вычета
Сумма, на которую может быть снижена облагаемая база по НДФЛ, определяется:
- очередностью появления детей,
- состоянием их здоровья,
- формой семейного устройства.
Родители могут снизить облагаемый доход на сумму от 1400 рублей в месяц. На третьего и последующих детей база по НДФЛ может быть уменьшена на 3000 рублей.
Кровные родители детей-инвалидов, вне зависимости от очередности их появления, могут снизить налогооблагаемую базу на 12000 руб. за каждого. Приемная семья или опекун в такой ситуации получит льготу размером 6000 руб.
Налоговый кодекс предусматривает право на получение вычета на обучающихся по очной форме, до достижения ими 24 лет или до окончания обучения (в зависимости от того, какое событие наступит раньше). Для детей-инвалидов это возможно только если присвоена I или II группа инвалидности.
Кто рассчитывает
Сумму, на которую будет уменьшен доход до налогообложения, на основании предоставленных документов определяет лицо, исполняющее функции налогового агента:
- для наемного работника – работодатель,
- индивидуальный предприниматель сам для себя,
- лица, ведущие частную адвокатскую или нотариальную практику.
Если же гражданин не получал вычет в течение года, он имеет право на возмещение недополученных средств. Вернуть излишне уплаченные деньги в такой ситуации возможно при подаче декларации о доходах за предыдущий год (НК РФ, ст. 218. П.4). В течение нескольких месяцев при наличии всех необходимых документов сумма излишне уплаченного налога будет возвращена.
Кто начисляет
Начисление сумм также осуществляет налоговый агент или ИФНС (НК РФ, ст.218, п.3). Последнее – в случае оформления вычета единовременно за предыдущие периоды.
Какая сумма положена на второго ребенка
На второго каждый родитель двоих и более детей, являющийся плательщиком НДФЛ по ставке 13%, может оформить вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Т.е. в течение года можно не уплачивать в бюджет 1400*12*13%=2184 рубля. Эта сумма рассчитана для случая, когда нарастающим итогом за год доход не превышает 350 000 рублей.
Оформив льготу на обоих родителей двоих детей, семья может сэкономить ежемесячно от 1400 руб.*2*2*13% = 728 рублей до (1400+12000)*2*13%=3484 рубля (если второй ребенок – инвалид). В последнем случае за год каждый родитель понизит облагаемый доход на 12000*12*13%=18720 рублей. Когда общий доход за год превысит 350 000 рублей, применение налогового вычета будет прекращено.
Как осуществляется вычет
Существует два механизма получения средств:
- ежемесячное уменьшение облагаемого НДФЛ дохода, т.е. каждый месяц из зарплаты будут вычитать меньшую сумму налога (а именно – на 182 рубля меньше на второго ребенка, если он здоров, и на 2560 рублей меньше, если он – инвалид),
- единовременная выплата положенной суммы за весь предыдущий год (ее можно оформить в ИФНС до 30 апреля).
Получение льгот по НДФЛ – право каждого гражданина. Но в обязанности сотрудников бухгалтерии работодателя или налоговых инспекторов не входит информирование граждан о положенных им послаблениях и способах получения от государства назад части уплаченных налогов. Поэтому каждому россиянину следует позаботиться об этом самому и быть в курсе возможностей, которые дает налоговое законодательство. Правоотношения в части предоставления льгот по уплате НДФЛ регулируются статьей 218 Налогового Кодекса РФ, знать содержание которой полезно каждому.
Полезное видео
(Пока оценок нет)
Загрузка...
